УДК 336
© Шевчук О.М., 2011
ЛНУ імені Івана Франка, ЕкфМ-53с
Основною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом збалансування обсягів надходжень і витрат коштів і їхньої синхронізації в часі.
Також в процесі управління, необхідним є виділення основних завдань, на шляху до реалізації основної цілі.
Процес управління грошовими потоками підприємства, за Бланком І.А. охоплює такі основні етапи [1, с.236]:
1. забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності. Цей етап управління покликаний реалізувати принцип інформативної його вірогідності. У процесі здійснення цього етапу управління грошовими потоками забезпечується координація функцій і задач служб бухгалтерського обліку і фінансового менеджменту підприємства.
2. аналіз грошових потоків підприємства в попередньому періоді. Основною метою цього аналізу є виявлення рівня достатності формування коштів, ефективності їхнього використання, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків підприємства за обсягом і в часі. Аналіз грошових потоків проводиться по підприємству в цілому, у розрізі основних видів його господарської діяльності, по окремих структурних підрозділах (“центрах відповідальності”).
3. оптимізація грошових потоків підприємства. Така оптимізація є однією з найважливіших функцій управління грошовими потоками, спрямованою на підвищення їхньої ефективності в майбутньому періоді.
Найважливішими завданнями, розв'язуваними в процесі цього етапу управління грошовими потоками, є:
• виявлення і реалізація резервів, що дозволяють знизити залежність підприємства від зовнішніх джерел залучення коштів;
• забезпечення більш повної збалансованості позитивних і негативних грошових потоків у часі і за обсягами;
• забезпечення більш тісного взаємозв'язку грошових потоків по видах господарської діяльності підприємства;
• підвищення суми і якості чистого грошового потоку, генерованого господарською діяльністю підприємства.
4. Планування грошових потоків підприємства в розрізі різних їхніх видів. Таке планування носить прогнозний характер у силу невизначеності ряду вихідних його передумов. Тому планування грошових потоків здійснюється у формі різноманітних планових розрахунків цих показників при різних сценаріях розвитку вихідних факторів (оптимістичному, реалістичному, песимістичному).
5. Забезпечення ефективного контролю грошових потоків підприємства.
В літературі також виділяють і інший перелік етапів управління грошовими потоками підприємства [2,с.136]. Управління грошовими потоками слід розглядати як послідовний процес постановки завдань та їх виконання, котрий включає реалізацію таких етапів:
• планування та прогнозування грошових потоків і складання відповідних внутрішні фінансових документів;
• імплантація бюджету грошових потоків;
• контролінг виконання бюджету грошових потоків та планових показників звіту про рух грошових коштів;
• корегування планових величин відповідно до зміни зовнішніх і внутрішніх умов реалізації бюджету грошових потоків.
На наш погляд, в управлінні грошовими потоками необхідно здійснювати низку організаційних економічних заходів: виявлення проблемних аспектів фінансового стану підприємства; аналіз проблемної ситуації за допомогою оцінки грошових коштів; розробка пропозицій щодо оптимізації руху грошових потоків на підприємстві; планування показників грошових потоків із врахуванням оптимізаційних заходів; своєчасний моніторинг планових показників грошових потоків підприємств.
Отже, розроблений алгоритм системи управління грошовими потоками дозволяє підвищити ступінь фінансової і виробничої гнучкості підприємства та покращити оперативне управління з точки зору збалансованості надходжень і видатків грошових коштів; підвищити обсяги продажу та оптимізації затрат за рахунок більших можливостей маневрування ресурсами компанії; підвищити ефективність управління борговими зобов’язаннями та вартістю їх обслуговування; створити надійну базу оцінки ефективності роботи кожного підрозділу компаній; підвищити ліквідність і платоспроможність підприємства.
Процес управління грошовими потоками підприємства базується на визначених принципах, основними з яких є [2]:
• принцип інформативної вірогідності;
• принцип забезпечення збалансованості;
• принцип забезпечення ефективності;
• принцип забезпечення ліквідності.
Управління грошовими потоками підприємства є важливою складовою частиною загальної системи управління його фінансовою діяльністю. Воно дозволяє вирішувати різноманітні задачі фінансового менеджменту і підпорядковане його головній меті.
Список використаної літератури:
1. Бланк И.А. Управление денежными потоками, – К.: Ника – Центр, 2007, - 752 с.
2. Поддєрьогін А.М., Невмержицький Я.І. Ефективність управління грошовими потоками підприємства // Фінанси України. – 2007. – №11. – С.119-127.
3. Сторінка Українського інституту інформаційних технологій в освіті, Національний Технічний Університет України «КПІ» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://udec.ntu-kpi.kiev.uа.
© Шевчук О.М., 2011
ЛНУ імені Івана Франка, ЕкфМ-53с
Процес управління грошовими потоками підприємства
Основною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом збалансування обсягів надходжень і витрат коштів і їхньої синхронізації в часі.
Також в процесі управління, необхідним є виділення основних завдань, на шляху до реалізації основної цілі.
Процес управління грошовими потоками підприємства, за Бланком І.А. охоплює такі основні етапи [1, с.236]:
1. забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності. Цей етап управління покликаний реалізувати принцип інформативної його вірогідності. У процесі здійснення цього етапу управління грошовими потоками забезпечується координація функцій і задач служб бухгалтерського обліку і фінансового менеджменту підприємства.
2. аналіз грошових потоків підприємства в попередньому періоді. Основною метою цього аналізу є виявлення рівня достатності формування коштів, ефективності їхнього використання, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків підприємства за обсягом і в часі. Аналіз грошових потоків проводиться по підприємству в цілому, у розрізі основних видів його господарської діяльності, по окремих структурних підрозділах (“центрах відповідальності”).
3. оптимізація грошових потоків підприємства. Така оптимізація є однією з найважливіших функцій управління грошовими потоками, спрямованою на підвищення їхньої ефективності в майбутньому періоді.
Найважливішими завданнями, розв'язуваними в процесі цього етапу управління грошовими потоками, є:
• виявлення і реалізація резервів, що дозволяють знизити залежність підприємства від зовнішніх джерел залучення коштів;
• забезпечення більш повної збалансованості позитивних і негативних грошових потоків у часі і за обсягами;
• забезпечення більш тісного взаємозв'язку грошових потоків по видах господарської діяльності підприємства;
• підвищення суми і якості чистого грошового потоку, генерованого господарською діяльністю підприємства.
4. Планування грошових потоків підприємства в розрізі різних їхніх видів. Таке планування носить прогнозний характер у силу невизначеності ряду вихідних його передумов. Тому планування грошових потоків здійснюється у формі різноманітних планових розрахунків цих показників при різних сценаріях розвитку вихідних факторів (оптимістичному, реалістичному, песимістичному).
5. Забезпечення ефективного контролю грошових потоків підприємства.
В літературі також виділяють і інший перелік етапів управління грошовими потоками підприємства [2,с.136]. Управління грошовими потоками слід розглядати як послідовний процес постановки завдань та їх виконання, котрий включає реалізацію таких етапів:
• планування та прогнозування грошових потоків і складання відповідних внутрішні фінансових документів;
• імплантація бюджету грошових потоків;
• контролінг виконання бюджету грошових потоків та планових показників звіту про рух грошових коштів;
• корегування планових величин відповідно до зміни зовнішніх і внутрішніх умов реалізації бюджету грошових потоків.
На наш погляд, в управлінні грошовими потоками необхідно здійснювати низку організаційних економічних заходів: виявлення проблемних аспектів фінансового стану підприємства; аналіз проблемної ситуації за допомогою оцінки грошових коштів; розробка пропозицій щодо оптимізації руху грошових потоків на підприємстві; планування показників грошових потоків із врахуванням оптимізаційних заходів; своєчасний моніторинг планових показників грошових потоків підприємств.
Отже, розроблений алгоритм системи управління грошовими потоками дозволяє підвищити ступінь фінансової і виробничої гнучкості підприємства та покращити оперативне управління з точки зору збалансованості надходжень і видатків грошових коштів; підвищити обсяги продажу та оптимізації затрат за рахунок більших можливостей маневрування ресурсами компанії; підвищити ефективність управління борговими зобов’язаннями та вартістю їх обслуговування; створити надійну базу оцінки ефективності роботи кожного підрозділу компаній; підвищити ліквідність і платоспроможність підприємства.
Процес управління грошовими потоками підприємства базується на визначених принципах, основними з яких є [2]:
• принцип інформативної вірогідності;
• принцип забезпечення збалансованості;
• принцип забезпечення ефективності;
• принцип забезпечення ліквідності.
Управління грошовими потоками підприємства є важливою складовою частиною загальної системи управління його фінансовою діяльністю. Воно дозволяє вирішувати різноманітні задачі фінансового менеджменту і підпорядковане його головній меті.
Список використаної літератури:
1. Бланк И.А. Управление денежными потоками, – К.: Ника – Центр, 2007, - 752 с.
2. Поддєрьогін А.М., Невмержицький Я.І. Ефективність управління грошовими потоками підприємства // Фінанси України. – 2007. – №11. – С.119-127.
3. Сторінка Українського інституту інформаційних технологій в освіті, Національний Технічний Університет України «КПІ» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://udec.ntu-kpi.kiev.uа.
