Стратегічні орієнтири » Державні фінанси 2020 » Карпа І. Ю. Оцінка ризику та ознаки незаконного використання державних неприбуткових організацій
Информація до матеріалу
 (голосов: 0)
24-03-2020, 14:28

Карпа І. Ю. Оцінка ризику та ознаки незаконного використання державних неприбуткових організацій

Категорія: Державні фінанси 2020

УДК 336
© Карпа І. Ю., 2020
ЛНУ ім. Івана Франка, Екк-32с

Оцінка ризику та ознаки незаконного використання державних неприбуткових організацій

У 2019 році в Україні проведена Національна оцінка ризиків, яка ідентифікувала більшість ризиків щодо ВК та ФТ в Україні. Серед яких встановлений ризик використання НПО з метою ВК/ФТ на рівні – значний.
Основним засобом використання державних неприбуткових організацій було відмивання коштів учасниками цих організацій або їхніми спільниками, а також перенаправлення коштів на різного роду терористичні цілі. Світова практика доводить використання НПО у ВК та ФТ.
До особливостей використання НПО належать, зокрема: можливість накопичувати кошти через членські внески, пожертвування і так звану неприбуткову діяльність, а готівкові кошти витрачати на реалізацію проектів або придбання необхідного обладнання. З метою залучення коштів у вигляді благодійної допомоги створюються сайти, сторінки у різних соціальних мережах, найпопулярніші у Facebook, на яких публікують реквізити, за якими можливе внесення таких коштів.
Досить складно відстежувати махінації в цій сфері, перешкоджати їм через природу таких організацій (особливо їхніх статутних функцій) та лояльну систему державного регулювання й нагляду за ними в різних країнах. Одержуючи статус благодійних і звільнившись від оподатковування, вони можуть використовуватися для територіального переміщення коштів через філії або для матеріально-технічної підтримки терористів та сепаратистів (безпосередньо або як прикриття для їхніх дій).
За результатами оцінки України у 2019 році, відповідно до критеріїв рекомендації FATF, міжнародні експерти визначили ряд недоліків та загроз, зокрема:
• національний огляд щодо діяльності неприбуткового сектору з метою ідентифікації, попередження та боротьби з фінансуванням тероризм не визначає підгрупи організацій, що підпадають під визначення НПО, наведене FATF (особливості та типи НПО, які можуть підпадати під ризик бути використаними для ФТ);
• не існує спеціального політичного документа щодо сприяння прозорості, цілісності та довіри громадськості до адміністрування та управління НПО;
• незрозуміло, які ризик-орієнтовані заходи вживаються до НПО; • відсутність конкретних механізмів для повідомлення про підозрілу діяльність, пов’язану з ФТ, у секторі НПО.
Крім того, міжнародні експерти також відзначили й ряд позитивних факторів щодо НПО:
• НПО брали участь у розробці типологій та розробці навчальних матеріалів у сфері боротьби з ФТ/ВК та фінансового моніторингу;
• державні органи звітують про різні ініціативи, спрямовані на підвищення обізнаності НПО щодо ризиків ФТ, включаючи оприлюднення Національного огляду на веб-сайті Держфінмоніторингу, навчання для НПО у Навчально-методичному центрі Держфінмоніторингу (ДЗПО «Академія фінансового моніторингу»);
• робота НПО ускладнюється без банківського рахунку;
• передбачено зобов’язання НПО видавати фінансові звіти;
• більшість даних про НПО можна знайти в ЄДР та в Реєстрі НПО і організацій. Обидва реєстри є у вільному доступі для громадськості через електронний портал.
Рекомендацією 8 FATF визначені напрями використання НПО терористичними організаціями для ФТ, в т.ч. з метою:
• видавати себе за легітимних суб’єктів;
• використовувати легальні установи в якості каналів для фінансування тероризму, в тому числі з метою уникнути заморожування рахунків;
• приховувати або маскувати таємні переміщення коштів, призначених для законних цілей, але використаних для терористичних цілей.
Проведене Держфінмоніторингом дослідження свідчить про наявність фактів незаконного використання НПО та значний ризик такого протизаконного використання. Найбільш розповсюдженими ознаками ризику використання НПО для ВК/ФТ є:
• введення в оману, створення фіктивних НПО;
• подрібнення фінансових операцій здійснених за участю НПО;
• проведення фінансових операцій за участю НПО без належного пояснення суті таких операцій;
• переказ коштів НПО на користь юридичних осіб, діяльність яких не має спільних інтересів;
• участь у фінансуванні придбання товарів подвійного призначення;
• проведення НПО діяльності на територіях, які є прилеглими до здійснення військових дій;
• переказ коштів на користь осіб, пов’язаних з НПО;
• витрачання коштів НПО без формування відповідної звітності про їх використання;
• для відкриття банківських рахунків НПО використовуються треті особи, які діють за дорученням;
• витрати НПО не відповідають задекларованим напрямкам діяльності;
• причетність осіб, які пов’язані із вчиненням злочинів, до діяльності НПО;
• фіктивна діяльність НПО.
Перелічені ознаки не є вичерпний і даний ряд можна продовжувати й далі.
За результатами типологічних та ситуаційних досліджень FATF встановлені різні види та джерела інформації, що можуть бути використані при виявленні випадків та ризиків незаконного використання сектора НПО в злочинних цілях, а саме : Інформація органів, відповідальних за регулювання; інформація з відкритих джерел; інформація іноземних ПФР; інформація, що стосується безпеки; інформація правоохоронних органів; інформація отримана з інших юрисдикцій.
Заходи щодо зменшення ризиків використання НПО у схемах ФТ/ВК , дозволяє грубо розділити їх на наступні категорії:
• інформаційно-просвітницька робота в секторі та саморегулювання;
• кримінальне переслідування;
• заходи адміністративного впливу, штрафи та адресні санкції.
Також комітет MONEYVAL 5-го раунду оцінки національної системи ПВК/ФТ, Держфінмоніторинг рекомендує НПО:
• здійснювати посилені заходи з ідентифікації осіб під час прийняття їх як учасників (членів) таких організацій, зокрема, вкладників благодійних фондів, а також звертати особливу увагу на джерела набуття НПО майна на предмет недопущення залучення до ФТ;
• вживати заходів з безумовного виконання ч. 7 ст. 23 Закону України «Про громадські об’єднання» щодо зберігання документів та фінансового контролю.

Посилання: НПО, FATF, ВК, ФТ

Дорогий відвідувач, Ви зайшли на сайт як незареєстрований користувач.
Рекомендуємо Вам зареєструватися або ввійти на сайт під своїм ім'ям.

Архів новин

Март 2020 (6)
Декабрь 2019 (1)
Ноябрь 2019 (26)
Октябрь 2019 (141)
Сентябрь 2019 (1)
Апрель 2019 (6)
^