Стратегічні орієнтири » Фінансовий ринок 2020 » Висоцька К.В. Типові схеми використання страхових компаній для відмивання «брудних» коштів
Информація до матеріалу
 (голосов: 0)
14-05-2020, 20:32

Висоцька К.В. Типові схеми використання страхових компаній для відмивання «брудних» коштів

Категорія: Фінансовий ринок 2020

УДК 368:336.228.34
Висоцька К.В., 2020
ЛНУ ім. І.Франка, ЮРД-3Бс

Типові схеми використання страхових компаній для відмивання

«брудних» коштів

Ринок страхових послуг – одна із складових ринкової інфраструктури та
фінансової системи країн з розвиненою ринковою економікою. Поточне управління
страхового сектору в Україні характеризується великою динамічністю та
розширенням переліку послуг добровільного страхування, зростаючими вимогами
до створення страхових компаній та їх конкурентоспроможності, подальшим
залученням держави до міжнародних структур та необхідністю інтеграції страхових
ринків. За цих умов можливості страхового ринку активно використовуються для
проведення схемних операцій, які спрямовані на мінімізацію оподаткування
суб’єктів господарювання, виведення грошових коштів з обороту, транзакція їх за
кордон або одержання інших економічних переваг як страховиками, так і третіми
особами.
Основний зміст схемних операцій полягає в тому, що під виглядом страхових
правовідносин відбуваються дії, спрямовані на мінімізацію податкового
навантаження суб’єктів господарювання, легалізацію доходів, отриманих
незаконним шляхом, трансформацію безготівкових коштів у готівку та інше.
Схема 1. Незважаючи на численні спроби переходу страхових компаній на
загальну систему оподаткування, в Україні страховики досі сплачують 3 % з
валових премій, тоді як інші суб’єкти господарювання – 18 % з прибутку. З метою
зменшення податкового навантаження страхова компанія укладає фіктивний договір
на страхування деяких фінансових або майнових ризиків, що дозволяє зменшити
базу оподаткування податку на прибуток страхувальника, оскільки витрати на
придбання страхових полісів зараховуються до складу витрат.
Потім страхова компанія перестраховує ризики у фіктивній компанії, за що
отримує винагороду в розмірі 7-8 % від обсягу премії. Крім того, сума премій
передана в перестрахування зменшує базу оподаткування для страховика. У

підсумку страхувальник замість 18 % сплачує близько 10 % податку (7-8 %
винагорода + 3 % податку на валові премії страховика).
Схема 2. Для легалізації доходів отриманих незаконним шляхом та
переведенням безготівкових коштів у готівку використовуються цінні папери, що
мають ознаки фіктивності. Сутність даного механізму полягає в наступному: суб’єкт
господарювання (страхувальник) сплачує кошти страховій компанії у вигляді
страхових платежів, потім страхова компанія частину даних коштів інвестує в
неліквідні цінні папери технічного емітенту, який перераховує кошти як фінансова
допомога іншому суб’єкту господарювання, які в подальшому знімаються готівкою.
Схема 3. Використання послуг кептивної компанії для проведення фіктивних
страхових операцій. Так, банк укладає договір страхування кредитів з кептивною
страховою компанією з метою оптимізації свого кредитного портфелю. Сутність
фіктивної страхової операції полягає в наступному: на балансі банку знаходиться
значний обсяг неповернених кредитів, що загрожує невиконанню нормативів
центрального банку, і тому банк укладає договір страхування, за яким в подальшому
настає страховий випадок. В наслідок цього, банк отримує страхову виплату, що
відповідно дозволяє перекласти ризики на страхову компанію.
За результатами проведеного дослідження обґрунтовано, що сучасні схеми
здійснення фіктивних операцій за участю страхових компаній дозволяють
мінімізувати розмір об’єкта оподаткування або приховати дійсні джерела
походження доходів. З метою забезпечення реалізації державної політики у сфері
запобігання розвитку тіньового сектору економіки, сформована багатовекторна
система показників ідентифікації ризиків використання страхових компаній в
схемних операціях, що дозволяє провести всебічний моніторинг даного процесу та
мінімізувати потенційні злочини.

Посилання: Типові схеми використання страхових компаній для відмивання «брудних» коштів

Дорогий відвідувач, Ви зайшли на сайт як незареєстрований користувач.
Рекомендуємо Вам зареєструватися або ввійти на сайт під своїм ім'ям.

Архів новин

Ноябрь 2020 (16)
Октябрь 2020 (83)
Сентябрь 2020 (15)
Июнь 2020 (3)
Май 2020 (109)
Апрель 2020 (6)
^