Стратегічні орієнтири » Державні фінанси 2020 » Шевчик В.В. Ризик іллегальних фінансових відтоків з країни
Информація до матеріалу
 (голосов: 1)
25-05-2020, 20:13

Шевчик В.В. Ризик іллегальних фінансових відтоків з країни

Категорія: Державні фінанси 2020

Шевчик В.В., 2020
ЛНУ імені Івана Франка, Екф-34с
Ризик іллегальних фінансових відтоків з країни

Поширеним способом ухилення від сплати податків та зборів при імпорті шляхом заниження об’єкту оподаткування, є заниження ввізної (митної) вартості імпортованого товару (продукції). При цьому, як правило, здійснюється фальсифікація документів, найчастіше – вантажних митних декларацій та рахунків-фактур. Також фальсифікуються інші документи (довідки, додатки до контрактів тощо). Часто використовуються реквізити фіктивних фірм у режимі тимчасового ввезення підакцизних товарів. Після ввезення підакцизих товарів (продукції), які перебувають під митним контролем зникають.
При імпорті широко використовується практика укладення фіктивних угод, як з метою незаконного використання податкових пільг, так і для маскування реально здійснених розрахунків із справжніми постачальниками та приховування джерел походження товарно-матеріальних цінностей.
Фальсифікація договорів на переробку давальницької сировини нерезидентами є одним з варіантів дій, спрямованих на зниження об’єкту оподаткування. Крім зовнішньо економічних контрактів і залізничних накладних на відправку давальницької сировини фальсифікуються вантажні митні декларації, рахунки-фактури, сертифікати, специфікації на товар, експортні висновки. Зокрема, такі дії застосовуються для ввезення підакцизних товарів під виглядом схожих за певними характеристиками не підакцизних. Часто суб’єкти підприємницької діяльності, щоб знизити витрати на придбання товарів, використовують як прикриття гуманітарні фонди та благодійні організації.
За даними «Укртютюну», у 2018 році обсяг легальних продажів сигарет скоротився на 19%, рівень споживання впав на 10%, а обіг нелегальної продукції збільшився на понад 70%. «У 2018 році рівень нелегальної торгівлі досяг історичного максимуму за останні 3 роки і становить 4% від загального обсягу, невиконання плану надходжень з акцизного податку на тютюнові вироби на 10%, або майже на 5 млрд. грн..».
Україна два рок поспіль (2017-2018 роки) займала першу позицію у рейтингу країн-джерел ввозу до ЄС контрабандних сигарет. Понад 4.8 млрд контрабандних сигарет постачалось саме з України, що становить майже 11% усього обсягу контрабанди до країн ЄС та понад 1 млрд. євро бюджетних втрат ЄС. Про це йдеться у звіті про ринок нелегальної торгівлі сигаретами в Європі у 2017 році, опублікованому компанією KPMG.
Протягом 2014 – 2018 років у межах чотирьох областей України фіксуються масові факти нелегального видобутку бурштину. За світовими мірками, в Україні бурштину не багато, але він високої якості. Близько 90% світових запасів знаходиться у Калінінградській області Росії, а решта розподілено між Польщею, Литвою, Україною та іншими країнами.
Бум нелегального видобутку припадав на 2016 – 2017 роки. Офіційний річний обсяг видобутку протягом останніх років коливався від 2,5 до 5 тонн, тоді як незаконний видобуток за різними оцінками – від 70 до 350 тонн на рік. [4]
Уряд України заявляє, що площа незаконного видобутку становить 5500 гектарів. [1] Україна є головним експортером нелегальної деревини та продуктів її первинної переробки до Євросоюзу. Про це йдеться в доповіді британської неурядової організації Earthsight, яка займається вивченням проблем незаконної вирубки лісів у світі.
Всього в 2017 році слідчими ДФС проводилось досудове розслідування близько за 300 КП, пов’язаних з фактами можливого незаконного виготовлення тютюнових виробів, у 2018 році – 240.
До суду в 2017 році направлено 64, у 2018 – 50 КП, в яких особам оголошено підозру у скоєнні злочину, передбаченого ст.204 КК України щодо дій, пов’язаних з незаконним виготовленням тютюнових виробів. [3]
Схожа ситуація спостерігається і з незаконним виготовленням алкогольної продукції та лікарських засобів.
ПО постійно оприлюднюється інформація щодо викриття протиправної діяльності, пов’язаної із виготовленням фальсифікованих лікарських засобів та їх подальшої реалізації. В більшості випадків така продукція реалізується через інтернет.
В червні 2018 року КМУ спільно з МВС, ГПУ, НАБУ, САП, ДФС, СБУ напрацювали план дій, направлений на ефективну боротьбу з контрабандою та тіньовими схемами на митниці. Програма отримала назву «Україна без контрабанди». За різними оцінками обсяг контрабанди в Україні досяг розміру в 70-100 млрд. грн., а за деякими товарними позиціями тіньовий імпорт сягнув 60-80%. Контрабанда стала реальною загрозою не тільки наповненню державного бюджету, а й розвитку цілих галузей національної промисловості. [2]
Список використаних джерел:

1. Чорний бурштин. Які держоргани задіяні та що потрібно зробити, аби припинити нелегальний видобуток (Аналітична записка). [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://texty.org.ua/pg/news/editorial/read/95763/Chornyj_burshtyn_Jaki_ derzhorgany_zadijani_ta_shho?a_offset=
2. Глава Уряду про контрабанду лісу: Прослідкуємо весь ланцюг змови, на середину вересня підготуємо звіт: Урядовий портал Режим доступу: https://www.kmu.gov.ua/ua/news/glava-uryadu-pro-kontrabandu-lisu-proslidkuyemo-ves-lancyug-zmovina-seredinu-veresnya-pidgotuyemo-zvit
3. Табачные миллиарды: как устроен черный рынок сигарет: Цензор НЕТ: Електронний ресурс, Режим доступу: https://censor. net.ua/r3095756
4. Вивести бурштин із тіні. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://biz.liga.net/ekonomika/all/opinion/vyvesti-yantar-izteni-chto-predlagaet-kabmin-i-pomojet-li-eto
Дорогий відвідувач, Ви зайшли на сайт як незареєстрований користувач.
Рекомендуємо Вам зареєструватися або ввійти на сайт під своїм ім'ям.

Архів новин

Июнь 2020 (3)
Май 2020 (109)
Апрель 2020 (6)
Март 2020 (6)
Декабрь 2019 (1)
Ноябрь 2019 (26)
^