Стратегічні орієнтири » Фінансові шахрайства » Карбовник Т.Р. СЛУЖБА ФІНАНСОВИХ РОЗСЛІДУВАНЬ ЯК ГАРАНТ ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ УКРАЇНИ
Информація до матеріалу
  • Переглядів: 1026
  • Автор: t.karbovnuk
  • Дата: 25-06-2020, 09:35
 (голосов: 0)
25-06-2020, 09:35

Карбовник Т.Р. СЛУЖБА ФІНАНСОВИХ РОЗСЛІДУВАНЬ ЯК ГАРАНТ ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ УКРАЇНИ

Категорія: Фінансові шахрайства

Карбовник Т. Р, 2020
ЛНУ імені Івана Франка, ФФП-32с

СЛУЖБА ФІНАНСОВИХ РОЗСЛІДУВАНЬ ЯК ГАРАНТ ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ УКРАЇНИ
Одним з головних органів, що повен забезпечувати фінансову безпеку України, є Податкова міліція, яка є силовим підрозділом реформованої Державної фіскальної служби України, створеної Постановою КМУ «Про Державну фіскальну службу України» від 21 травня 2014 р. № 236. Діяльність, якої направлена на здійснення слідчих дій, щодо розслідування злочинів в сфері оподаткування. Адже несвоєчасне або неналежне надходження коштів до Державного бюджету України, може привести до колапсу всієї державної системи. Реформу фіскальної служби, яка почалася з прийняттям вище вказаної постанови Кабінету Міністрів України , не можна вважати повною, адже не було реформовано Податкову міліцію. В суспільстві Податкова міліція асоціюється, не як правоохоронний, а як «рейдерський» орган. Протягом останніх років вона довела свою неефективність, та доцільність створення нового силового органу, який би забезпечував економічної безпеки України. Ідею створення фінансової поліції в Україні почали обговорювати ще на початку 1990-х рр., зокрема після виїздів чиновників і політиків до країн Європейського Союзу, передусім до США.
Варто враховувати, що податкова служба не є єдиним органом боротьби з тіньовою економікою в нашій державі. Ця діяльність є в компетенції і підрозділів СБУ, і Міністерства внутрішніх справ, та у двох нещодавно створених органах, НАБУ, НАЗК. У березні 2017 р. Кабінет Міністрів України схвалив законопроект «Про Службу фінансових розслідувань України», згідно з яким створюється Служба фінансових розслідувань, яка має замінити Податкову міліцію. Відповідно законопроекту, у ст. 1 Служба фінансових розслідувань – це центральний орган виконавчої влади, який реалізує державну політику з питань запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності, які прямо чи опосередковано заподіюють шкоду публічному інтересу в сфері фінансів. Законопроектом визначаються повноваження цієї служби:
1) проводити оперативно-розшукову діяльність, а також досудове розслідування в межах наданої законом компетенції;
2) здійснювати розшук осіб, які переховуються від слідства та суду за злочини, віднесені до її підслідності;
3) отримувати інформацію про операції, рахунки, вклади, правочини фізичних та юридичних осіб від фізичних та юридичних осіб, депозитарних, фінансових установ, а також від Центрального депозитарію, клірингових установ, та інших учасників депозитарної системи України;
4) готувати та подавати через Міністра на розгляд Кабінету Міністрів України проекти нормативноправових актів у сфері запобігання та боротьби зі злочинами, віднесеними законом до її підслідності;
5) збирати та аналізувати інформацію щодо злочинів, віднесених законом до її підслідності, факторів, що їх детермінують, прогнозуватиме тенденції розвитку негативних процесів кримінального та криміногенного характеру в цій сфері. Новостворена служба повинна отримати статус центрального органу виконавчої влади, на який буде покладено функцію забезпечення економічної безпеки України. Служба має бути визначена єдиним органом, що повинен здійснювати не лише функції фінансової розвідки, а й попередження, виявлення й розслідування податкових та всіх кримінальних правопорушень у сфері економіки. У структурі Служби варто створити підрозділи з виявлення і запобігання злочинам за пріоритетними напрямами. економіки. Служба має бути укомплектована професійними кадрами, які мають досвід оперативно-розшукової, контрольно-перевірної, процесуальної та експертної діяльності щодо протидії економічним злочинам, але які раніше не працювали в Податковій міліції. Можна допустити участь таких осіб лише на перехідному етапі, лише за умови їх високих професійних якостей та досвіду. Для створення потужного органу економічної безпеки держави, можна перейняти досвід країн з потужною економікою, з подальшою імплементацією в національне законодавство. Так, італійська Фінансова гвардія (Guardia di Finanza) безпосередньо підпорядковується Міністерству економіки та фінансів. Вона володіє особливими повноваженнями податкової поліції, в її компетенцію входить попередження і припинення валютних, фінансових та податкових злочинів. Фінансова гвардія входить до складу італійських збройних сил, доповнюючи їх і виступаючи військовою структурою. Фінансова гвардія Італії виконує одночасно функції податкової поліції, податкової інспекції, митних та прикордонних органів. Податкові порушення, які не потрапляють під розряд злочинів, передаються в податкову службу, а вона відповідно застосовує адміністративні стягнення, наприклад, штрафи . У США в структурі Міністерства фінансів (Department of the Treasury) створені Служба внутрішніх доходів (Internal Revenue Service, IRS) з мережею підрозділів, що здійснюють виявлення, розслідування фінансових злочинів (IRS Crimanal Investigation) та Служба по боротьбі з тероризмом і фінансової розвідки (The Fertilizer Institute, TFI), що наділене функціями по боротьбі з фінансуванням тероризму . В Ірландії, Нідерландах, Португалії податкові та митні служби в частині правоохоронних повноважень функціонують в рамках однієї адміністративної структури, а інші злочини в економічній сфері відносяться до компетенції поліції. У Німеччині та Швейцарії податкові та митні служби мають власні правоохоронні повноваження, які не перетинаються з функціями поліції, яка здійснює фінансову розвідку. В Казахстані у 2005 р. було реорганізовано Агентство з боротьби з економічною і корупційною злочинністю (фінансова поліція) у державний орган, який безпосередньо підлеглий президенту країни.
Сьогодні боротьбою з економічними злочинами, зокрема, в частині сплати податків займаються структури по боротьбі з економічною та організованою злочинністю у структурах МВС, СБУ, а також податкова міліція, яка скомпрометувала себе в минулому, - повідомив під час семінару Володимир Хоменко. - Податкова міліція повинна зникнути, а її функції – залишитись і максимально спрямуватись на створення умов для ведення бізнесу, а не на боротьбу з ним. А функції всіх названих органів мають перейти єдиній структурі – центральному органу виконавчої влади зі спеціальним статусом, який матиме право проводити оперативну, контрольно-перевірочну роботу та досудове слідство
Список використаних джерел :
http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/print-158912.html
http://ir.nusta.edu.ua/jspui/bitstream/doc/3805/1/4011_IR.pdf
file:///C:/Users/User/Desktop/Pis_2014_2_34.pdf
Дорогий відвідувач, Ви зайшли на сайт як незареєстрований користувач.
Рекомендуємо Вам зареєструватися або ввійти на сайт під своїм ім'ям.

Архів новин

Июнь 2020 (3)
Май 2020 (109)
Апрель 2020 (6)
Март 2020 (6)
Декабрь 2019 (1)
Ноябрь 2019 (26)
^